A empresa Industrial Espanha LTDA. é tributada pelo IRPJ com base no Lucro Real. A parte B do seu e- LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real está devidamente escriturada e controlada, onde constam as seguintes contas e valores (Saldos) em 31.12.x1:
Saldo de Exclusão Temporais a Realizar/ Tributar = R$ 4.320.000,00 D; Saldo de Adição Temporais a Tributar = R$ 2.190.400,00 C; Prejuízos Fiscais e Bases Negativas de cálculo da CSLL a Compensar = R$ 6.420.000,00 C.
De acordo com o pronunciamento Técnico CPC n° 32 e com base nas informações mencionadas e considerando-se a alíquota global única de 25% para o IRPJ e a alíquota única de 9% para o CSLL, pode-se dizer que o IRPJ Diferido Ativo e a CSLL Diferida Ativa, a figura no balanço patrimonial de 31.12.x1 serão, respectivamente ,de :
a) 1.605.000,00 e 577.800.
b) 1.080.000,00 e 388.800.
c) 547.600,00 e 197.136,00.
d) 2.152.600,00 e 774.936,00.